Como solicitar o número ITIN. Obter un número de identificación persoal do contribuínte.
Aplicabilidade
Este documento aplícase a calquera persoa ou empresa que non sexa elegible para un número de seguridade social (SSN). Segundo a sección 6109 do regulamento do IRS , a partir do 1 de xullo de 1996, o IRS emitirá un número de identificación do contribuínte persoal (ITIN) a persoas que non son elegibles para un SSN. En xeral, a maioría das persoas que requiren un ITIN non son cidadáns estadounidenses.
Solicita o ITIN dunha persoa
As localizacións das operacións deben solicitar un ITIN a unha persoa por escrito, indicando que o Código de ingresos internos (IRC) § 6109 esixe á persoa que proporcione un ITIN.
Cando non se proporcionan ITIN
As localizacións operativas deben proporcionar á oficina central unha lista dos nomes das persoas que non proporcionaron un ITIN ao final do ano natural. A Oficina de Servizos ao Empregado preparará unha declaración xurada asinada para transmitila co Formulario 1042-S ao IRS listando estes nomes para evitar sancións por informar de números inválidos ou perdidos. En caso de sancións deste tipo, serán responsabilidade do lugar de operación.
Cando unha persoa debe solicitar un ITIN
Os lugares de operación deben animar ás persoas estranxeiras, especialmente aos visitantes a curto prazo que poden non ser elixibles para un SSN, a solicitar un ITIN antes de chegar aos Estados Unidos, xa que o proceso de solicitude pode levar varias semanas. A solicitude dun ITIN está dispoñible no sitio web do IRS e na maioría das oficinas do IRS e certas oficinas consulares dos Estados Unidos no exterior. Solicitudes de números de seguridade social dos Estados Unidos, dispoñibles na páxina web da Administración da seguridade social ( http://www.ssa.gov ), tamén se poden presentar no estranxeiro.
Como aplicar
IRS Form W-7, Solicitude do número de identificación do contribuínte persoal do IRS, debe empregarse para solicitar un ITIN.
Nota: En decembro de 2003, o IRS emitiu un formulario W-7 revisado. As revisións do W-7 poden agora requirir que un solicitante achegue unha declaración de impostos orixinal completa para a que se precisa o ITIN. Ademais, o IRS afirma que cambiará o aspecto do ITIN dunha tarxeta a unha carta de autorización para evitar similitudes cunha tarxeta de seguridade social.
Obtención do formulario W-7
O formulario W-7 pódese obter na maioría das oficinas do IRS ou no centro de distribución (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) ou na maioría das oficinas consulares dos Estados Unidos. O formulario tamén se pode obter no sitio web do IRS en http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Desde o sitio web do IRS, pode imprimir un Versión PDF do W-7 .
O IRS estableceu dous métodos para obter un ITIN:
- Solicitude directa ao IRS
- Solicitude a través dun axente de aceptación Cada método descríbese nas seguintes seccións.
Solicitude directa ao IRS
Mediante este proceso, o solicitante obtén o ITIN solicitándoo persoalmente ou por correo.
Solicitude presencial
A persoa pode solicitar ITIN no formulario W-7 do IRS na maioría das oficinas do IRS ou na maioría das oficinas consulares dos Estados Unidos no exterior. Póñase en contacto co IRS ou coa oficina consular de Estados Unidos da súa zona para saber se esa oficina acepta as solicitudes do formulario W-7. Vexa a sección Como solicitar anterior para obter información sobre a obtención do formulario W-7 do IRS.
O formulario W-7 completamente cuberto debe presentarse ao IRS ou á oficina consular dos Estados Unidos, xunto coa documentación necesaria para acreditar a identidade verdadeira e estranxeira da persoa. Deberanse proporcionar polo menos dúas formas de identificación, unha delas con fotografía.
A documentación necesaria para apoiar o estado da persoa (é dicir, cidadán non estadounidense) pode incluír un pasaporte orixinal, certificado de nacemento ou un documento actual emitido polo Servizo de Cidadanía e Inmigración dos Estados Unidos (USCIS).
A documentación necesaria para apoiar a identidade da persoa pode incluír carné de conducir, tarxeta de identidade, rexistro escolar, historial médico, tarxeta de rexistro de electores, tarxeta de rexistro militar, pasaporte, visado dos Estados Unidos ou un documento actual emitido polo USCIS.
A persoa pode presentar unha copia dun documento orixinal, pero debe ser certificada pola axencia emisora ou por unha persoa legalmente autorizada para certificar que o documento é unha copia auténtica do orixinal. Os documentos copiados deben ser autenticados e non simplemente legalizados. O IRS rexeitará os documentos se non son orixinais ou copias autenticadas.
Exemplo:
Unha persoa que proporcione ao IRS unha copia do permiso de conducir como proba de identidade debe ter a copia certificada polo departamento de vehículos a motor que emitiu a licenza dentro dese país. A certificación ou selo indicará que o documento é unha copia auténtica do orixinal.
Solicitude por correo
A persoa debe cubrir o formulario W-7, asinalo e datalo e envialo por correo xunto coas copias orixinais ou autenticadas (ver descrición anterior) da documentación acreditativa requirida ao enderezo impreso no formulario.
Solicitude a través dun axente de aceptación
Axente de aceptación
Para facilitar o proceso de solicitude e axilizar a emisión de ITIN, o IRS permítelle ás empresas
as organizacións son axentes de aceptación. Os axentes de aceptación están autorizados a actuar en nome dos contribuíntes que
busque obter un número de identificación de contribuínte individual do IRS. Segundo un acordo co
IRS, as organizacións establecerán, para satisfacción do IRS, que teñen os recursos e
procedementos adecuados para cumprir os termos do acordo.
Nota: algúns axentes de aceptación poden cobrar unha taxa.
Responsabilidade do axente de aceptación
O axente de aceptación asume a responsabilidade de proporcionar a información necesaria ao IRS para obter o ITIN e a certificación de que o solicitante é unha persoa estranxeira. A certificación emítese sobre a base da documentación prescrita obtida do solicitante.
Os lugares operativos interesados en converterse en axentes de aceptación deben poñerse en contacto coa oficina de recursos humanos da oficina central para obter información adicional.
Se un titular de ITIN é elegible para un SSN
Unha persoa que reciba un ITIN e logo se converta en cidadán estadounidense ou estranxeiro que ten permiso para entrar legalmente nos Estados Unidos, xa sexa para residencia permanente ou baixo a autoridade da lei que permite o emprego nos Estados Unidos, terá que obter unha seguridade social número.
Cando a persoa recibe un número de seguridade social, debe deixar de usar o ITIN. O SSN debería usarse en todas as declaracións, declaracións e outros documentos futuros.
Para manter rexistros informatizados precisos, as localizacións operacionais deben substituír o ITIN da persoa polo novo SSN da persoa no módulo de recursos humanos do sistema empresarial RF Oracle.
Como podo presentar impostos cun ITIN?
A presentación de impostos pode servir de proba de bo carácter moral nos casos de inmigración. A declaración de impostos pode ser útil para o seu caso de inmigración se pode axustar o seu estado no futuro.
Para presentar unha declaración de impostos, debe ingresar o seu ITIN no espazo SSN do formulario de impostos, completar o resto da declaración e enviar a declaración do imposto (xunto con calquera formulario adicional) ao IRS.
Podo reclamar créditos fiscais cun ITIN?
Si. Hai algúns créditos fiscais que podes solicitar cun ITIN.
1. Crédito tributario infantil (CTC)
Este beneficio fiscal vale ata 2.000 dólares por cada fillo. A elegibilidade para reclamar o CTC depende do estado dos seus fillos. Só podes solicitar o CTC se os teus fillos que teñan os requisitos teñen números de seguridade social. Vostede e o seu cónxuxe (se están casados) poden ter un ITIN ou SSN.
Para reclamar o CTC, ingresará o seu ITIN e o SSN dos seus fillos no Programa 8812 Crédito fiscal adicional para fillos . Nenos que cualifican para o CTC debe ser un cidadán estadounidense ou un estranxeiro residente que vive nos Estados Unidos ( Aínda que os nenos ITIN que viven en México ou Canadá poden ser dependentes a efectos de informes fiscais, non poden ser reclamados polo CTC ) .
O American Rescue Plan 2021 fai extensións temporais ao CTC, incluíndo a oferta de pagamentos anticipados emitidos entre xullo e decembro de 2021. Máis información aquí sobre o CTC expandido recentemente aquí.
Nota: O requisito do SSN para os nenos caducará no 2026. A non ser que se promulgue unha lexislación, a elegibilidade do CTC volverá ás regras anteriores: o crédito valerá ata 1.000 dólares por fillo e vostede, o seu cónxuxe e o seu fillo cualificado poderán ter un SSN ou ITIN para reclamar o CTC empregando o anexo 8812.
2. Crédito a outros dependentes (COD)
Un crédito non reembolsable de $ 500 está dispoñible para as familias con familiares cualificados. Isto inclúe nenos con máis de 17 anos e nenos con ITIN que doutro xeito cualifican para o CTC. Ademais, poden solicitar este crédito os membros da familia que se consideren dependentes para efectos fiscais (como os pais dependentes). Dado que este crédito non é reembolsable, só pode axudar a reducir os impostos adebedados. Se es elixible tanto para este crédito como para o CTC, aplicarase primeiro para reducir a súa renda tributable.
3. Crédito de reembolso de recuperación (RRC)
Se non recibiu o seu primeiro ou segundo cheque de estímulo, aínda pode solicitalo como RRC cando presente unha declaración de impostos de 2020 en 2021. O primeiro cheque de estímulo vale ata 1.200 $ para adultos e 500 $ para dependentes. O segundo control de estímulo vale ata 600 dólares para adultos e dependentes. A presentación dunha declaración de impostos para 2020 tamén garantirá que reciba o seu terceiro cheque de estímulo se é elegible e aínda non o recibiu.
4. Crédito para coidados infantís e dependentes (CDCTC)
O crédito para coidados infantís e dependentes é un beneficio fiscal federal que pode axudar a pagar os gastos de coidados infantís ou adultos necesarios para traballar ou buscar traballo. Este crédito non reembolsable vale ata 1.050 dólares por un dependente ou ata 2.100 dólares por dous ou máis dependentes.
O American Rescue Plan 2021 amplía temporalmente o crédito para o ano fiscal 2021 (polo que presenta impostos en 2022). A expansión fai que o crédito fiscal sexa reembolsable e case cuadriplica o valor de ata 4.000 dólares por un dependente e ata 8.000 dólares por dous ou máis dependentes. Máis información aquí.
5. Crédito fiscal estadounidense de oportunidade (AOTC)
Este crédito vale ata 2.500 dólares e pode axudar a reducir os gastos educativos para asistir á universidade. O crédito só está dispoñible durante os primeiros catro anos da educación postsecundaria dun estudante. Os estudantes elixibles deben estar a buscar un título ou outra credencial recoñecida.
6. Crédito de aprendizaxe vitalicio (LLC)
Este crédito non reembolsable vale ata 2.000 dólares por fogar. Pódese usar para axudar a reducir os gastos educativos post-secundarios (como a formación laboral) e non se limita ás persoas que asisten á universidade.
Nota: NON PODE reclamar o Crédito do imposto sobre a renda (EITC) cun ITIN.
E se non teño un estado de inmigración que me autorice a vivir nos Estados Unidos?
Moitas persoas que non están autorizadas a vivir nos Estados Unidos preocúpanse de que a presentación de impostos aumente a exposición ao goberno, temendo que isto poida provocar finalmente a deportación. Se xa tes un ITIN, o IRS ten a túa información, a menos que te mudases recentemente. Non aumentará a súa exposición renovando un ITIN ou presentando impostos cun ITIN.
A lei actual xeralmente prohibe ao IRS compartir información sobre declaracións de impostos con outras axencias, con algunhas excepcións importantes. Por exemplo, a información das declaracións de impostos pode, en certos casos, compartirse con axencias estatais responsables da administración tributaria ou con axencias de orde pública para a investigación e procesamento de leis penais non tributarias. A lei establece as proteccións sobre a divulgación de información, polo que non poden ser anuladas por unha orde executiva presidencial ou por outra acción administrativa a menos que o Congreso cambie a lei.
Coñecendo os posibles riscos e beneficios implicados, proceda só cunha solicitude ITIN ou presentación de impostos se se sente cómodo. Esta información non constitúe asesoramento legal. Consulte cun avogado de inmigración se ten algunha dúbida.
Que son os axentes de aceptación?
Axentes de aceptación Están autorizados polo IRS para axudarche a completar a túa solicitude de ITIN. Algúns axentes de aceptación non preparan declaracións. Nese caso, debe levar o formulario W-7 completado certificado polo axente a un sitio de VITA ou a un preparador de impostos empresariais e presentalo xunto coa declaración.
Os axentes de aceptación atópanse a miúdo en universidades, institucións financeiras, empresas de contabilidade, axencias sen ánimo de lucro e algunhas clínicas de contribuíntes de poucos ingresos. Os preparadores de impostos empresariais que son axentes de aceptación adoitan cobrar unha taxa que pode oscilar entre 50 e 275 dólares por completar o formulario W-7. Non hai ningunha taxa para aplicar directamente co IRS.
Visita o Programa de axentes de aceptación no sitio web do IRS para obter unha lista de axentes de aceptación por estado que se actualiza trimestralmente. As clínicas de contribuíntes con ingresos baixos (LITC) tamén poden axudar a identificar axentes de aceptación locais.
Referencias
Para comprender mellor os números de identificación dos contribuíntes, consulte a Visión xeral do número de identificación dos contribuíntes (TIN).
Para proporcionar información para axudar ao solicitante de ITIN, consulte a publicación 1915 do IRS, Comprender o seu número de identificación persoal do contribuínte do IRS, un documento PDF no sitio web do IRS.
Contidos
- Aplicabilidade
- Solicita o ITIN dunha persoa
- Cando non se proporcionan ITIN
- Cando unha persoa debe solicitar un ITIN
- Como aplicar
- Obtención do formulario W-7
- Solicitude directa ao IRS
- Solicitude presencial
- Exemplo:
- Solicitude por correo
- Solicitude a través dun axente de aceptación
- Axente de aceptación
- Responsabilidade do axente de aceptación
- Se un titular de ITIN é elegible para un SSN
- Como podo presentar impostos cun ITIN?
- Podo reclamar créditos fiscais cun ITIN?
- 1. Crédito tributario infantil (CTC)
- 2. Crédito a outros dependentes (COD)
- 3. Crédito de reembolso de recuperación (RRC)
- 4. Crédito para coidados infantís e dependentes (CDCTC)
- 5. Crédito fiscal estadounidense de oportunidade (AOTC)
- 6. Crédito de aprendizaxe vitalicio (LLC)
- E se non teño un estado de inmigración que me autorice a vivir nos Estados Unidos?
- Que son os axentes de aceptación?
- Referencias